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子女教育与继续教育费用或可抵个税,教育机构将会有怎样的机遇?

发布时间:20-06-28

《中∞华人民共和国个人所得税法修正案(草案)》提请十三届全国人大常委会第三次会议‖审议,这是个税法自1♥980年出台以来第七次修正。

本щ次修正案草案中∶,除备受关注的个税起征点由每月3500元提高至每月5000元(每年6万元∞),工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等四项劳动性所得首次实行综合征税等细则。还有一条值得注意的细则,即↑将首次增加子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除。

业内人士认为,若草案顺利过审,将会推动整个教育培训行业的正规化进程。同时,因国人在子女教育支出方面一直都非常重视,所∩以即使该政策实施℡,也不会给K1╬〦2培训带来太大机遇。但是,对于成人语培、学历教育及职业教育来说,一旦继续教育支出可抵税,将使那些徘徊在报名边缘的职场人士涌入Д市场。

不过,教育支出抵税如何申报、如何认定,还需等待具体细则的出台。

背景:纳税公平+二胎政策促进政策推出

本次个税改革早有苗头。众所周知,单一个税制度存在对纳税人不够公平的弊端。2003年10月,十六届三中全会就明۞确个人所得税的改革目标:实行综合与分类相结合的个人所得税制度。其中包括,增加专项≈扣除项目,减轻纳税人的负担。据了解,财政部曾在某些特殊领域进行过个税改革尝试。

今年两会,国务院总理李克强在政府工作报告里也提到,提高个人所得税起征点,而且要增加子女教育、大病医疗等专项费用的扣除。时任财政部副部长史耀斌在⊙回答媒体и提问时也指出,这次个税改革前所未有增ì加了专项扣除,首选重点是子女教育、大病医疗,将根μ据实际情况具体确定专项扣除项目规模和数量。

另一方面,二胎政策的推∝出也可以说是本次个税改革的原因之一。今年两会,农工党就建议,个税以家庭为纳税单位,构建以综合课征为主、分类征收为辅的混合型模式。尤其是要通过加快个税改革降低抚育成本,提高生育积极性,∽生二孩可退税。

此外,将子女教育、继续教育等支出加入专项附加扣除也符合国际税改的趋势。上海财经大学≤公共经济与管理学院教授朱为群表示,将子女教育及职业教育纳入专项抵税是国际的大趋势。

分析:政策适用集中在高中、大学和早幼教领域

对于家长和教育公司们来说,子女教育支出、继续教育支出等专项附加具体将适用哪种支出,具体如何进行扣π除必将是关注的重点。尽管政策细则尚未公布,我们或许可以根据国际上正在实施的案例来进行分析。

芥末堆了·。解到,美国教育税惠主要包括三方面:一、教育费用税前扣除,即有关教育支出可以免征个人所得税;二、教育退税,即当家庭发生教育支出时,可以按一定额度退还已交的个人所得税;三、♣教育储蓄账户,家庭可以设立教育专户,尽管专户资金并不能免税,专款用于教育支出,但专户投资收益免征所得税。

其中,前两类是美国主要的教育税收优惠政策。由于美国实行K12义务教育,所∏以家庭主要负担来自高等教育。根据美国个税政策,纳税人子女、本人或配偶发生高等教育或职业教育支出后均可以申请退税。据估计,2017年美国有超过1300万家庭享受教育退税,平均每个家庭退税约15♀11美元,总退税额达201亿美元。

与美国情况类似,中国家庭的九年义务教育阶段费用基本依靠国家财政来解决,因此,◎中国子女的教育支出集中在高中、大学和幼儿θ园阶段。

除了公立学校费用,国内不少家庭还要承担课外辅导费用,各种素质教育类|︴()〔〕的课外培训费用,和就业后的职业教育,对于这部分支ψ出是否能纳入专项附加扣除中也值得讨论。例如,在美国,对于孩子较多的家庭,孩童托管费用等均有相应退税政策,其中孩童退税与补贴政策是特朗普税改的重要内容。

中国社科院财经战略研究院研究员杨志勇接受媒体采访时表示,预计有关部门还会分项出台专项附加扣除的各项具体标准。╳例如什么样的教育机构的费用可扣除,以∴及每项的扣除比例是多少,都需详细规定。对此,中国政法大学财税法研究中心主任施正文认为,在初期估计每项能够纳入扣除的⿴费用不会特别高。

市场:抵扣政策将推动教育机构正规化

值得注意,相较以家庭为单位申报个税的国际惯例,国内目前仍在实行由用人单位代扣代缴的个税制度。这就对家庭、税务部门、教育公司及用人单位都提出了更高要求。对于子女教育支出、≈继续教育У支出等专项附加扣除来说,需要更复杂的申报和证明流程。

一位区级♀税务局个税科┗的相关负责人在接受媒体采访时表示,由于个人在子女教育等方面的费用支出用人单位不能完全掌握,因此必须以个人提交发票等证明为主的方式来主动申报,即自行向单位申报,才能享受到附加扣除的优惠。另一方面,子女教育费用方面的支▫出,政府部门也难以掌握,这些方面都会成为税务稽查的重点领域。

这便要求税务部门建立并完善监管机制,同时也要求教育公司更加合规。这其中,政策的细则将成为继民促法、校外培训机构整治后影响教培行业发展的重要政策之一。据了解,美国有卐关教育税收优惠也对可以╟享受优惠的教育机构范围有明确规定,即依法获得政府部门认定的教育机构的学生都可以享受税收优惠。

对于家长来说,由于公办高中学校的学费并不高,所以教育支出实际压力大多来自校外培训。那么,假如┙校外培训支出不能抵⿻扣,那对绝大多数家长而言,教育费用抵扣就是聊胜于无。倘若细则中允许校外培训费用ε抵扣,那么,其必然会对教育机构做出更严格的要求,合规已成为教育公司的必然。

北京某线下培训机构创始人告诉芥末堆,抵扣政策对于收取学费以现金形式为主的教培行业来说是压力,但同时也会是机会,即可能会推动行业正规化的进程。但芥末堆在咨询三四线城市的线下培训机构时,他们表示并没有∈对该政策有过多关注。

除了K12领域,☏业内人士认为,教育支出抵扣政策还必将促进职业教育的发展。对于刚需的成人语培赛道、和一片红海的IT培ⓥ训赛道,抵扣政策将会进一步降低学习成本,从而为更多学习者提供入口。

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